Facilitando el Reporte Financiero: Superintendencia de Sociedades Destaca Cambios Clave

Mauricio León, el coordinador del grupo de análisis y regulación contable en la Superintendencia de Sociedades, da la bienvenida a casi 1000 asistentes a un evento de capacitación. El evento tiene como objetivo compartir información importante relacionada con los procedimientos de reporte financiero y no financiero.

La sesión de entrenamiento durará 3 horas sin descansos, cubriendo tres temas principales. El primer tema, presentado por Mauricio León, se centrará en la Circular Única de Requerimiento de Información Financiera, que introduce cambios en los requisitos de reporte financiero.

Siguiendo la discusión sobre la Circular Única, se presentarán los aspectos técnicos de la presentación de informes financieros y no financieros a través de las aplicaciones Sirfin y Store por parte de Jonathan. Este segmento cubrirá el uso del software, la presentación de datos y otros detalles técnicos.

El evento concluirá con una presentación de John del departamento de cumplimiento. Abordará temas relacionados con las obligaciones de informes no financieros, incluidos los formatos de presentación para informes como el 42, 58 y 75. La sesión también cubrirá reglas y procedimientos de cumplimiento.

Durante la sesión de preguntas y respuestas, los asistentes pueden hacer preguntas relacionadas con los temas discutidos. Los organizadores del evento tendrán miembros del personal disponibles para responder preguntas de manera oportuna. Las respuestas a preguntas comunes se compartirán públicamente para beneficiar a todos los participantes.

La sesión abordará preguntas de los asistentes, con cada persona responsable de diferentes temas manejando las consultas más comunes. La primera presentación será seguida por sesiones de Jonathan y John, con un enfoque en abordar preguntas recurrentes de los participantes.

La primera sesión se llevará a cabo hasta aproximadamente las 9:45 de la mañana, seguida de presentaciones de Jonathan y John. La sesión concluirá con la respuesta a preguntas comunes de los asistentes.

Hay 1700 asistentes presentes, lo que indica una participación significativa en la sesión.

Las sesiones utilizarán principalmente demostraciones en vivo a través de la página de internet y las aplicaciones de XBRL Store. Las presentaciones serán mínimas, centrándose en mostrar las herramientas disponibles para los usuarios.

La sesión presenta a la audiencia las herramientas de informes financieros disponibles en la página de internet. Estas herramientas incluyen videos, tutoriales y materiales instructivos dirigidos a ayudar a los usuarios a preparar informes financieros de manera efectiva.

La CUF, la Circular Única de Requerimiento de Información Financiera, ha sido un punto focal de las sesiones de capacitación a nivel nacional. Más de 4500 usuarios han participado en estas sesiones, enfatizando la importancia de cumplir con los requisitos de información financiera establecidos por la Superintendencia de Sociedades.

CUF, Circular 100009 del 2 de noviembre de 2023, sirve como el acto administrativo integral que rige la presentación de información financiera a la Superintendencia de Sociedades. Consolida todos los requisitos para la presentación de datos financieros, posicionándose como un documento crucial para el cumplimiento normativo.

Se emiten varios circulares por parte de supervisores como la Superintendencia cada vez que se necesita solicitar información a los usuarios. Se emiten diferentes tipos de circulares dependiendo de la naturaleza de la información requerida, como para entidades en liquidación judicial, liquidación voluntaria o intervención. Además, se emiten circulares con propósitos de información general y en respuesta a decretos específicos como el decreto 2101.

La emisión del decreto 2101 marcó un cambio significativo en los principios de informes, pasando de principios locales a un nuevo enfoque en la disolución debido al incumplimiento del concepto de empresa en funcionamiento. Este cambio llevó a la emisión de nuevas circulares y a una reestructuración de los requisitos de información financiera para los usuarios.

KRIF, la Recopilación de Formularios de Solicitud de Información Financiera, se introdujo para agilizar y consolidar el proceso de solicitud de información financiera. Reemplazó múltiples actos administrativos con un solo circular permanente, simplificando el proceso para los usuarios y garantizando consistencia en las solicitudes de información.

KRIF está estructurado en dos capítulos: uno enfocado en información financiera para entidades operativas y cámaras de comercio, y el otro en información financiera para entidades que no están en operación. Esta distinción enfatiza la necesidad de estándares claros de reporte para entidades en diferentes estados operativos.

KRIF introduce requisitos de informes separados para entidades en funcionamiento y aquellas que no lo están, reflejando un enfoque más detallado y matizado para la presentación de informes financieros. Este cambio destaca la mayor responsabilidad y marco regulatorio para presentar información financiera para entidades en diferentes estados operativos.

En el capítulo dos de la discusión, el orador profundiza en los detalles de la presentación de información financiera para entidades en proceso de liquidación judicial o voluntaria. Esto incluye entidades supervisadas por la Superintendencia de Compañías que entran en liquidación voluntaria debido a no cumplir con la hipótesis de empresa en funcionamiento. También se destaca la nueva causa de disolución por incumplimiento de la hipótesis de empresa en funcionamiento a partir de 2021.

La discusión se traslada al contenido de KRIF, que abarca varios aspectos generales. Se hace referencia a la emisión de circulares y actos administrativos que solicitaban información, con una circular anual que recopila los plazos de presentación para los estados financieros de propósito general. También se mencionan aspectos técnicos de la presentación de información financiera en XBRL en KRIF.

El anexo técnico de KRIF, elaborado en dos capítulos, contiene todos los aspectos técnicos de la preparación y presentación de la información financiera. No se publica con la circular en el boletín oficial para permitir modificaciones si es necesario debido a cambios en los sistemas de información o términos de presentación. El anexo técnico sirve como guía para cualquier ajuste necesario en la recepción de información.

El anexo técnico de KRIF está estructurado en dos capítulos para mantener correlación con la circular. Sirve como referencia para entidades obligadas a presentar estados financieros de propósito general, incluidos estados financieros separados y consolidados. El ponente enfatiza la importancia de seguir las pautas técnicas para la presentación de información.

El orador discute los requisitos de informes financieros para diferentes tipos de entidades, como aquellas en operación y aquellas en liquidación. Mencionan los aspectos técnicos detallados en el Capítulo Uno y el Capítulo Dos del anexo técnico, que cubren la presentación de información financiera para entidades en operación y aquellas que no están en operación, respectivamente.

El anexo técnico sirve como un manual de usuario para la presentación de informes financieros, proporcionando orientación detallada sobre la preparación y presentación de información financiera. Está diseñado para ayudar a los usuarios a navegar a través de los requisitos y resolver cualquier duda que puedan tener. El ponente enfatiza la importancia de seguir los hipervínculos dentro del anexo para una comprensión completa.

El orador presenta el circular único para los requisitos de información financiera y su anexo técnico, los cuales son publicados en el boletín oficial y en el sitio web de la institución. Destacan la importancia de estos documentos para que las entidades cumplan con sus obligaciones de reporte.

El orador explica el calendario de reporte de información financiera, conocido como KRIF, que establece los plazos para presentar la información financiera a la Superintendencia. Hacen hincapié en la importancia de comprender las fechas específicas para presentar la información financiera según el tipo de entidad y la naturaleza de los estados financieros requeridos.

El orador discute la importancia del calendario de presentación de información financiera, enfatizando que fue enviado con anticipación para permitir a los usuarios planificar en consecuencia. El calendario incluye fechas clave para la presentación de información financiera y no es parte del circular, sino más bien un documento administrativo enviado a cada destinatario a través de comunicación oficial.

El propósito de proporcionar el calendario de presentación de información financiera con anticipación es facilitar la planificación para los destinatarios. En lugar de recibir una notificación de una obligación y luego tener que consultar un circular para obtener detalles, el calendario les informa directamente de las fechas importantes para las presentaciones financieras.

El orador introduce herramientas interactivas como códigos QR que llevan a una versión interactiva del circular de requisitos de información financiera. Esta herramienta, creada por la Superintendencia de Compañías, ofrece una forma amigable para acceder y entender la información, guiando a los usuarios a través del proceso de preparación y presentación.

Los usuarios pueden acceder a sitios web oficiales del gobierno como la página de la Función Pública para encontrar todas las regulaciones del sector público. Si hay problemas intermitentes para acceder al sitio web, puede que no sea culpa del sitio web o sistemas de información de la Superintendencia de Compañías. Los enlaces en la página de la Función Pública pueden llevar a otros sitios web oficiales para regulaciones, documentos y doctrina.

Las entidades, incluyendo la mayoría de las 34,000 empresas requeridas, deben presentar estados financieros de propósito general a la Superintendencia de Compañías. Las empresas en operación abren el primer capítulo para la presentación de información financiera. Las matrices o entidades controladoras están obligadas a presentar estados financieros consolidados. La importancia de presentar estados financieros combinados ha aumentado con el tiempo, ya sea siguiendo principios locales o normas internacionales de información financiera.

El orador discute las regulaciones locales sobre la preparación y presentación de estados financieros consolidados. Mencionan que a pesar del requisito, un número significativo de conglomerados, alrededor de 40 a 50, han presentado dichos estados. La importancia de los estados financieros consolidados ha aumentado, con 1446 estados financieros de conglomerados recibidos por la superintendencia, de los cuales aproximadamente 500 eran estados financieros consolidados.

La conversación se centra en el concepto de control conjunto en conglomerados. Se explica que cuando múltiples individuos o entidades controlan conjuntamente un conglomerado, las decisiones se toman de forma colectiva, incluso si ninguna entidad tiene control exclusivo. Este control conjunto se registra en la Cámara de Comercio, y los conglomerados con esta estructura están obligados a preparar y presentar estados financieros consolidados.

Una nueva exigencia de informes para el año 2023 es introducida por la Superintendencia de Sociedades. Han desarrollado un nuevo informe para entidades que presentan estados financieros combinados. Las empresas que proporcionan información financiera completa ahora tendrán entradas separadas para los estados financieros consolidados (entrada 60 y 30) y los estados financieros combinados (entrada 35 y 65). Esto marca un cambio con respecto a la práctica anterior de una sola entrada para los estados financieros consolidados.

El orador aclara la distinción entre informar las entradas para estados financieros consolidados y combinados. Anteriormente, había una sola entrada para los estados financieros consolidados, con el tipo indicado en la portada. Sin embargo, ahora se requieren entradas separadas para los estados financieros consolidados y combinados. Las empresas deben solicitar la entrada específica para el tipo de estado financiero que están presentando.

Todas las entradas de informes requeridos por la sociedad presentados para finales de 2022 han sido autorizadas por la Superintendencia de Sociedades. Las entidades que presentaron estados financieros consolidados y separados ya han recibido las entradas necesarias para sus informes.

Entidades que anteriormente presentaron estados financieros individuales y un estado financiero consolidado en el informe del conglomerado ahora están autorizadas a presentar un estado financiero consolidado. Por ejemplo, si una empresa del Grupo 2 presentó un estado financiero consolidado en el año anterior, ahora se les exige proporcionar información financiera para el año que finaliza en 2023. Los cambios en el estado de la entidad, como convertirse en una empresa asociada, empresa conjunta o empresa matriz, deben comunicarse a las autoridades para una correcta presentación de informes.

Además de los estados financieros, las entidades deben cumplir con las obligaciones de informar sobre la presentación de información financiera, los plazos para la presentación de estados financieros y los requisitos para documentos financieros adicionales. Los cambios en representantes legales, miembros de la junta directiva o administración de la empresa pueden requerir explicaciones en el proceso de informes financieros. Las nuevas entidades bajo la supervisión de la Superintendencia de Compañías deben comprender el alcance y la importancia de las certificaciones requeridas por las autoridades.

Aspectos técnicos de la presentación de informes financieros, como los requisitos de presentación y los anexos técnicos, son cruciales para una presentación precisa. Se proporcionan pautas detalladas sobre cómo presentar estados financieros, documentos adicionales, certificaciones, informes de auditoría e informes de gestión en los anexos técnicos. Cada sección del proceso de presentación de informes financieros, desde la presentación inicial hasta los detalles técnicos, debe seguirse meticulosamente para garantizar el cumplimiento de las normas regulatorias.

En la versión interactiva que se está utilizando, con un simple clic se dirige al hablante al anexo técnico. La discusión implica analizar la obligación de presentar estados financieros de propósito general para fines de 2023 para una entidad matriz, determinar si están consolidados o combinados, y proporcionar información de estados financieros separados con documentos adicionales.

El orador profundiza en el anexo técnico, específicamente en el Capítulo Uno, para comprender todos los aspectos técnicos relacionados con la presentación de información financiera aplicable a entidades comerciales en curso. El contenido abarca información para entidades comerciales, cámaras de comercio, aplicación XBRL Express, sistema de informes integrados y presentación de documentos adicionales.

La discusión se traslada al uso de herramientas en línea para la presentación de informes financieros, haciendo hincapié en la importancia de la presentación formal de la información. El orador destaca el proceso de acceso a las herramientas a través de internet y la transición sin problemas para ilustrar aspectos técnicos utilizando aplicaciones en vivo como XBRL Express.

El anexo técnico sirve como un manual de usuario completo, proporcionando orientación detallada sobre la descarga, instalación y uso de la aplicación XBRL. El manual incluye tutoriales con enlaces para herramientas de licencia, manuales de usuario e información relevante para una presentación efectiva de la información.

Enfatizando la importancia de la claridad en la identificación del tipo de estado financiero que se está entregando, el orador navega a través de la clasificación de puntos de entrada. Al hacer clic en enlaces específicos, los usuarios pueden acceder a definiciones relacionadas con disposiciones legales para presentar estados financieros consolidados, separados, combinados o individuales según el rol de su entidad.

Al analizar los estados financieros, el documento lleva a determinar si la entidad informante es una entidad comercial controladora. Si es una entidad comercial controladora, se deben preparar tanto estados financieros consolidados como separados. Además, la empresa debe determinar qué conjunto de normas aplicar, ya sea completo o simplificado, en función de su clasificación de grupo.

En un escenario donde la conclusión identifica a la entidad informante como una sociedad tenedora con información financiera de múltiples entidades bajo control común e inversiones en subsidiarias, asociadas y/o empresas conjuntas, se deben preparar estados financieros consolidados y separados. Es necesario aplicar normas específicas, como la entrada número 35 para estados financieros consolidados y la entrada número 20 para estados financieros separados.

Jonathan profundizará en los aspectos técnicos de presentar información financiera, centrándose inicialmente en aspectos generales y luego pasando a detalles técnicos. Esto incluye discusiones sobre anexos técnicos y aplicaciones prácticas para garantizar una comprensión integral de la presentación de informes financieros.

Jonathan Parra, miembro del grupo de informes comerciales, se presenta como parte del equipo de soporte telefónico y por correo electrónico. Les da una cálida bienvenida a los asistentes y enfatiza su papel en brindar asistencia para consultas relacionadas con los procesos de informes financieros.

El orador presenta el anexo técnico, mencionando que cubre ejercicios sobre instalación general, detalles de aplicación, presentaciones XBRL y Store, y documentación adicional requerida para la presentación satisfactoria de información a la entidad.

El anexo técnico consta de dos capítulos centrados en aspectos técnicos de la presentación de información financiera para entidades en funcionamiento y aquellas que no cumplen con la suposición de negocio en marcha.

El capítulo uno del anexo técnico detalla información aplicable a la presentación de información financiera en la aplicación XBRL Express, proporcionando orientación esencial para los usuarios que interactúan con el sistema.

Varios informes son aplicables a diferentes tipos de entidades, como el informe de estados financieros para fin de año, la clasificación de puntos de entrada para normas completas y para PYMES, y informes específicos para entidades en acuerdos de recuperación.

El orador destaca la importancia de abordar sugerencias para la optimización de procesos con el fin de mejorar la eficiencia general del proceso de envío de información.

La aplicación XVLe Express se discute, cubriendo sus características generales, proceso de descarga, cumplimentación de formularios y generación de archivos para entidades nuevas en la presentación de información financiera a la entidad.

La presentación introduce las características del sistema, incluyendo el acceso a todos los módulos a través de un único proceso de registro. Los usuarios recibirán una clave para acceder a todos los módulos. También habrá un proceso de descarga utilizando imágenes para guiar a los usuarios, videos instructivos cortos y espacios de entrada de información amigables para el usuario.

El sistema proporciona funciones interactivas para que los usuarios ingresen información fácilmente. Les permite a los usuarios acceder a información relacionada con el CUF y otras páginas para resolver inconsistencias. Los usuarios pueden consultar videos, clasificación de puntos de entrada e informes financieros con cifras expresadas en miles de pesos.

La presentación discute la generación de archivos XBRL y destaca la importancia de seleccionar correctamente la taxonomía y los puntos de entrada. Para el estado financiero del año fiscal 2023, se proporcionan detalles específicos de la taxonomía y los puntos de entrada, enfatizando la necesidad de información precisa.

El anexo técnico cubre el acceso al sistema integrado de informes financieros, Sirfin. Los usuarios pueden verificar su autorización para la presentación de información y encontrar apoyo a través de la dirección de correo electrónico proporcionada. Las nuevas empresas deben informar al sistema de su punto de entrada por correo electrónico.

Además de los informes financieros y archivos XBRL, se deben presentar documentos adicionales para cumplir con las normativas. Estos documentos se detallan en la presentación, y los usuarios pueden consultar el Artículo 1.1.3 del CUF para conocer los requisitos de certificación. El proceso también incluye orientación sobre aspectos legales y detalles de certificación.

La presentación ilustra la navegación de la plataforma Sirfin y los canales de soporte al usuario. Se enfatiza la importancia de presentar documentos adicionales junto con informes financieros y archivos XBRL para un proceso de presentación completo.

XBRL Express es crucial para los procesos de informes financieros, proporcionando claridad y orientación. Es una herramienta valiosa para las entidades, ofreciendo información útil aplicable a entidades comerciales que aún no están operativas. La herramienta ayuda a presentar información financiera, como para sociedades en liquidación con informes específicos como el Informe 04. Simplifica el proceso de informes al detallar los pasos necesarios y los requisitos para diferentes escenarios.

Sección 2.2 del Anexo Técnico contiene información sobre varios informes, incluidos los de las sociedades bajo intervención. Especifica los nombres de los informes, las entidades que deben presentarlos y proporciona detalles completos sobre el uso de la aplicación de usuario Storm. La sección cubre las generalidades para registrar individuos y entidades obligadas a presentar informes a través del sistema.

El proceso de instalación implica pasos detallados, incluyendo detalles de la extensión de archivos, navegación amigable del sistema e instrucciones para enviar archivos con extensión .stl. Guía a los usuarios sobre cómo acceder al módulo Storm en el sitio web y proporciona presentaciones adicionales de documentos para informes específicos. El proceso garantiza que los usuarios entiendan dónde se almacenan sus documentos y cómo proceder con el envío de archivos.

Anexo Técnico ofrece un amplio apoyo y herramientas para un proceso de reporte exitoso. Proporciona ayudas y recursos para facilitar una finalización satisfactoria de las tareas. Se anima a los usuarios a interactuar con el anexo técnico, realizar ejercicios prácticos y aplicar en tiempo real la herramienta XBRL Express para mejorar la familiaridad y competencia.

Significativos esfuerzos se han realizado para condensar y presentar la información de manera amigable para el usuario en el Anexo Técnico. El objetivo es ayudar a los usuarios, especialmente a aquellos responsables de enviar información a través de las aplicaciones, a comprender y navegar de manera efectiva en el proceso de reporte. El anexo técnico sirve como un recurso completo para que los usuarios lo consulten y lo utilicen para un reporte preciso y eficiente.

Para el año en curso, las entidades que anteriormente enviaron información financiera a través de XBRL Express recibirán una versión actualizada. A diferencia de años anteriores, no es necesario desinstalar y reinstalar el software. Los usuarios con la versión 3.10.1 experimentarán una transición sin problemas, garantizando la continuidad en los procesos de reporte financiero.

Para actualizar la versión del software a 3.10.1, los usuarios deben seguir un proceso simplificado este año, similar al año anterior. Las nuevas empresas deben acceder al anexo técnico y seguir los pasos indicados para la instalación, que permanece sin cambios para el año en curso.

Algunos usuarios encontraron problemas de activación de licencia con la aplicación XB Express debido a incompatibilidades. En tales casos, la licencia debe ser eliminada y los usuarios deben proceder al generador de licencias XBRL Express para ingresar los datos requeridos para una nueva licencia, como el NIT de la empresa sin dígito de verificación.

Para la generación de una nueva licencia, los usuarios deben confirmar su correo electrónico, aceptar los términos y políticas de tratamiento de datos, y solicitar un código. Una vez activado el código, la licencia se enviará al correo electrónico proporcionado. Los usuarios deben luego activar la licencia en la aplicación XBRL Express para garantizar su correcto funcionamiento.

Después de pegar la clave de licencia recibida en la aplicación XBRL Express, los usuarios deben confirmar la instalación, lo que llevará a la ejecución automática de la aplicación. Se recomienda verificar que la aplicación esté consumiendo las taxonomías del servidor correctamente cerrándola y volviéndola a abrir.

Para verificar las actualizaciones de la aplicación, los usuarios deben navegar a la sección 'Información', verificar la versión actual (por ejemplo, 3.10.1) y asegurarse de que el estado de la licencia esté actualizado. En caso de licencias vencidas, los usuarios pueden renovarlas siguiendo el proceso de renovación.

El orador menciona la necesidad de certificar que la aplicación es óptima para ingresar información para el informe de 2023. Explican el proceso de verificar la taxonomía, asegurando que incluya la taxonomía 01 para los estados financieros al final del año fiscal 2023. Si no se encuentra la taxonomía correcta, se requiere un proceso de renovación de licencia.

El orador detalla las características de la aplicación, incluyendo opciones para abrir informes existentes, crear nuevos informes y configurar ajustes de idioma y etiquetas. Recomiendan no utilizar innecesariamente ciertas opciones, excepto en casos específicos como restricciones de internet. Se enfatiza la importancia de tener activado el botón de recálculo automático.

El orador destaca la necesidad de mantener habilitada la función de recálculo automático para garantizar cálculos precisos en los informes. Mencionan la sección de inconsistencias, donde se identifican información faltante o errores que deben corregirse para una correcta presentación de informes.

El orador explica el proceso de verificar el informe seleccionando la taxonomía correcta para el año fiscal 2023. Advierten contra seleccionar erróneamente un año diferente, ya que puede llevar a errores que no se pueden rectificar, lo que requiere un nuevo proceso de informe. Se enfatiza la importancia de la claridad y la atención al detalle al seleccionar el año correcto.

El orador discute los puntos de entrada para enviar informes, mencionando la disponibilidad de NIF plenas para el grupo uno y NIF combinados para el grupo dos. Hacen hincapié en la importancia de seleccionar el punto de entrada correcto y aconsejan contactarlos por teléfono o correo electrónico para obtener ayuda. Se destacan los nuevos puntos de entrada mencionados por Mauricio en una presentación anterior.

Para la presentación de 2023, se ha añadido una nueva sección a la página de portada de los formularios sobre la notificación electrónica de actos administrativos según el Artículo 56 del CPACA. Las empresas deben indicar si autorizan la notificación electrónica y proporcionar su correo electrónico de notificación judicial. La falta de autorización de notificación electrónica resultará en la activación de la notificación física.

La estructura de los formularios para el año actual sigue siendo consistente con los años anteriores, sin cambios significativos notados.

Se recomienda que las empresas sigan un orden específico al completar los formularios para facilitar un proceso fluido y eficiente. Comenzando con la página de portada, todas las casillas deben ser completadas para evitar notificaciones de inconsistencias.

Cuando complete los formularios del representante, legal, contador y auditor, asegúrese de que cada fila esté completada con información precisa. Los datos incompletos generarán notificaciones de información faltante.

Las notas financieras deben completarse de forma secuencial, asegurando que se proporcione toda la información requerida para el período actual. Las notas financieras no comparativas deben ser completadas sin activar otros períodos.

Es crucial evitar activar botones innecesarios en la aplicación, como el de presentación dimensional, ya que puede llevar a errores en la presentación de informes financieros. Siga los formularios designados para una entrada de datos precisa.

El orador introduce el tema de los estados financieros, centrándose específicamente en el estado de cambios en el patrimonio. Destacan la importancia de entender que debido a la forma de su presentación, el estado de cambios en el patrimonio no puede ser presentado en columnas para los periodos anteriores y actuales. El sistema proporciona un selector de tablas para acceder a ambos periodos, anterior y actual, para una presentación precisa.

El orador instruye a la audiencia a comenzar a completar el informe del período anterior. Enfatizan la presencia de celdas grises con un ícono de lápiz, que indican celdas con formulaciones específicas requeridas por el sistema para cálculos automáticos. Se aconseja a los participantes no cambiar ni completar estas celdas, excepto en la fila de patrimonio al inicio del período, donde se deben ingresar los valores para el inicio del período anterior.

Después de completar las entradas del periodo anterior, los participantes son guiados al periodo actual. El sistema suma automáticamente los saldos anteriores, permitiendo a los usuarios ingresar los movimientos del periodo actual. El orador enfatiza la importancia de registrar con precisión los valores para el periodo actual, como por ejemplo para el año 2023.

El siguiente paso implica la transición a la declaración de posición financiera. Se les indica a los participantes que se enfoquen en la sección de patrimonio, la cual está prellenada con datos de la declaración de cambios en el patrimonio. Se les aconseja verificar las cifras y proceder a completar los activos y pasivos, algunos de los cuales pueden estar ya completados en las notas de los estados financieros.

Una vez que se hayan completado las notas de los estados financieros y el estado de situación financiera, los participantes deben asegurarse de la corrección de las cifras. Luego se les instruye a completar el estado de situación financiera llenando diligentemente cada celda. Posteriormente, pasan al estado de resultados y finalmente al estado de flujo de efectivo, asegurándose de que todos los datos financieros estén registrados con precisión en miles de pesos.

Mientras que el estado de flujo de efectivo no es comparativo, se somete a validación para garantizar el cálculo preciso de los flujos de efectivo netos. Se recuerda a los participantes prestar atención a esta regla de validación para cálculos correctos de flujo de efectivo.

El orador menciona abrir un archivo con seis inconsistencias comúnmente encontradas en los informes comerciales del grupo. Hacen hincapié en la importancia de abordar estas inconsistencias directamente en la aplicación para una resolución eficiente. Además, recomiendan utilizar Excel con fines de validación para generar un informe detallado para un análisis posterior.

El orador sugiere usar Excel para identificar inconsistencias en los datos. Recomiendan utilizar una función que permite filtrar para optimizar los recursos de la pantalla, especialmente para aquellos que manejan una sola pantalla. El proceso implica abordar las inconsistencias en un orden específico, comenzando con las notas y luego pasando a los estados financieros.

El orador enfatiza la importancia de abordar las inconsistencias en las notas antes de pasar a los estados financieros. Destacan una nota popular relacionada con los inversores que proporciona instrucciones específicas sobre dónde buscar discrepancias, como verificar el capital emitido en el período actual.

El orador explica que las notas proporcionan coordenadas dentro del formulario para abordar discrepancias. Por ejemplo, en el caso de una nota de inversor, dirige a validar el capital emitido en el período actual, guiando a los usuarios a secciones específicas para la verificación.

Una nota específica dentro del formulario de información financiera debe expresarse en pesos. Esta nota se refiere al valor nominal de las acciones o partes de interés en pesos, lo que requiere que los usuarios aseguren la consistencia con el valor nominal total en el formulario.

El sistema valida automáticamente el valor en pesos en el comprobante con el valor correspondiente en el estado financiero. Este proceso garantiza precisión y consistencia, especialmente al tratar con diferentes tipos de accionistas y sus respectivos valores de participación.

El orador aconseja continuar revisando con diligencia las inconsistencias restantes en las notas de cuentas por cobrar, centrándose en las discrepancias en los valores en pesos y otras inconsistencias presentes en las notas.

El orador menciona la cuenta 8100, que incluye cuentas por cobrar comerciales. Explican que esta cuenta se divide en dos secciones: cuentas comerciales actuales y cuentas comerciales no actuales, clasificadas además según su estatus nacional o internacional y categorías de antigüedad.

El orador discute la importancia de indicar la antigüedad de las cuentas por cobrar en las notas, destacando categorías como 1-90 días, 90-180 días, 180-360 días y más de 360 días. Hacen hincapié en la necesidad de especificar la categoría de antigüedad para una presentación precisa.

El orador explica una inconsistencia identificada por el sistema relacionada con la presentación de valores para cuentas por cobrar totales corrientes y no corrientes. Hacen hincapié en la necesidad de completar el número de cuentas por cobrar corrientes vencidas para resolver la discrepancia.

El orador discute las reglas de validación para informar cuentas vencidas, enfatizando la importancia de garantizar la consistencia entre el total de cuentas por cobrar vencidas y la suma de cuentas individuales vencidas. También mencionan el requisito de proporcionar el número de facturas correspondientes a cada categoría de antigüedad.

El orador se refiere a una discrepancia de cálculo identificada por la aplicación en los estados financieros, enfatizando la necesidad de rectificar el error de cálculo. Mencionan inconsistencias adicionales en la sección de flujo de efectivo y equivalentes al efectivo del estado financiero, haciendo hincapié en la importancia de informar con precisión.

El orador discute el proceso de validación del flujo de efectivo en la aplicación, destacando la fórmula utilizada para validar los incrementos netos de efectivo y equivalentes al efectivo. Mencionan que el sistema proporciona cálculos para los flujos de efectivo de financiamiento y operaciones, con un ejemplo específico de 32574. Se enfatiza la importancia de evaluar los equivalentes al efectivo al final del período (434) menos el efectivo al principio, señalando una celda en gris que no debe ser completada manualmente.

El orador explica una excepción en el estado financiero donde una celda no debe ser llenada manualmente, ya que se correlaciona con una inconsistencia en el estado de flujo de efectivo. Destacan la necesidad de hacer clic en la celda e ingresar la cifra, enfatizando la importancia de seguir esta excepción para una presentación precisa.

El orador demuestra el cálculo de equivalentes de efectivo para el período anterior, asegurando precisión en la presentación de informes financieros. Mencionan abordar inconsistencias relacionadas con efectivo y equivalentes de efectivo para los períodos actuales y anteriores, enfatizando la ecuación contable de activos igual a patrimonio neto más pasivos.

El orador aconseja sobre la importancia de la entrada ordenada de datos para evitar inconsistencias, señalando que seguir el orden de entrada sugerido en las sesiones de capacitación puede acelerar el proceso y reducir errores. Destacan la importancia de ingresar correctamente los valores en efectivo al final y al principio del período para reflejar con precisión el incremento neto de efectivo.

El orador concluye el proceso de validación, indicando que toda la información está libre de errores y lista para ser cargada en el módulo Sirfin. Destacan la importancia de abordar las inconsistencias de manera oportuna, mencionando que incluso varias inconsistencias pueden resolverse con una sola entrada de datos faltante. El orador anima a realizar una validación exhaustiva para garantizar un informe limpio para su presentación.

El orador concluye el proceso de resolución de inconsistencias, recordando a los participantes que esta es solo la fase inicial del procedimiento general. Instruyen sobre cómo subir el archivo finalizado al módulo Sirfin, instando a los participantes a consultar el anexo técnico para obtener instrucciones detalladas. Además, mencionan la creación automática de una carpeta llamada 'mis archivos x brl' en el directorio 'Documentos' para almacenar archivos relacionados con el ejercicio.

El orador sugiere mantener siempre el archivo en la carpeta generada por el sistema para mantener la consistencia. Procede a mover el archivo a la carpeta designada, asegurándose de que siga la estructura detallada en el anexo técnico 01, incluyendo el punto de entrada 40, el NIT de la empresa y la fecha de corte con la extensión xbrl.

Después de completar el proceso de presentación, el orador dirige a la audiencia a la página de inicio donde pueden acceder a la sección de consultas de la empresa sobre los requisitos de presentación de información financiera. Hacen hincapié en la necesidad de que las empresas validen la consulta en función de sus marcos regulatorios y condiciones específicas de la empresa.

El orador presenta la sección de 'Herramientas Digitales' en la plataforma, destacando el botón de 'Envío de Informe Comercial'. Esta sección permite a los usuarios acceder, revisar y familiarizarse con la información presente en el anexo técnico.

Pasando al módulo Sirfin, el orador instruye a los usuarios a hacer clic en el botón 'Módulo Sirfin'. Mencionan los parámetros, descargas y el tercer paso de ingresar al módulo Sirf con las credenciales de usuario respectivas creadas durante el registro.

Dentro del módulo Sirfin, los usuarios pueden acceder a un menú en el lado izquierdo para proceder con las presentaciones de informes. Al hacer clic en 'Enviar', los usuarios pueden ver informes previamente enviados y estados financieros pendientes para 2023. Se recuerda a los usuarios que notifiquen cualquier cambio en el punto de entrada de presentación para el año en curso.

Para enviar informes, los usuarios deben proporcionar una dirección de correo electrónico para notificaciones, un número de referencia y seleccionar el archivo xbrl para cargar. Una vez que se carga el archivo, los usuarios reciben confirmación de envío exitoso por correo electrónico, incluido un número de referencia para seguimiento.

Después de recibir la confirmación, los usuarios pueden acceder al sistema integrado de informes, Sirfin, para revisar documentos adicionales. Al ingresar las credenciales de usuario asignadas y el número de referencia, los usuarios pueden cargar documentos adicionales relacionados con el informe presentado para el año 2023.

Para cargar documentos, haga clic en el cuadro selector de archivos, localice el documento y envíelo. Una vez cargado, se asignará un número de referencia único al documento. Repita este proceso para cada documento adicional para recibir un total de cinco números de referencia. Se recomienda tomar una captura de pantalla para cada número de referencia para garantizar la precisión.

El anexo técnico discute la aplicación Storm versión 4.2.2 utilizada para la presentación de información financiera. La aplicación Storm es esencial para las nuevas empresas, requiriendo un plugin de Java para Windows. La aplicación debe ser descargada e instalada correctamente para proceder con la presentación de información.

John Fiber explicará los procedimientos de cumplimiento para las nuevas empresas que descarguen la aplicación Storm por primera vez. El proceso implica acceder a herramientas digitales, navegar hasta el botón de reporte y descargar los archivos necesarios para la instalación.

Antes de descargar la aplicación Storm, asegúrese de que el complemento de Java (por ejemplo, jdk 11.0.17) esté instalado. Si ocurren restricciones del sistema durante la instalación, proporcione las credenciales necesarias o busque ayuda del soporte de TI para un proceso de instalación sin problemas.

Descargue la aplicación Storm (por ejemplo, usuario de Storm) e inicie el proceso de instalación. Verifique la ruta de instalación de Java, seleccione opciones de memoria y asegúrese de la compatibilidad con la versión de Java requerida (por ejemplo, jdk 11.0.17) para una instalación exitosa.

Para instalar la versión 4.2.2 de la aplicación, los usuarios deben seguir un proceso sencillo. Aquellos que ya estén utilizando la versión 4.2.2 no necesitan reinstalarla. La aplicación fue actualizada por última vez el 26 de octubre de 2023, asegurando que los usuarios tengan las últimas características y mejoras.

Al registrar una nueva entidad por primera vez, los usuarios deben proporcionar detalles como el tipo de documento, el nombre comercial y seleccionar 'Informes Comerciales' como área. Las entidades existentes pueden ser editadas si fueron registradas previamente.

La aplicación proporciona acceso a varias herramientas como generación de informes, rellenado de formularios, guardado, impresión y exportación a Excel. También permite cálculos automáticos y validación de datos del formulario.

Los usuarios pueden asignar múltiples formularios, realizar cálculos automáticos, validar datos del formulario y generar informes para todos los formularios en la aplicación. Esto agiliza el proceso de gestión y revisión de datos para fines de cumplimiento.

Después de completar todos los pasos necesarios, los usuarios pueden generar el archivo de informe final. Este archivo incluye el código de la sociedad, el código del informe y los detalles de los formularios a transmitir. La representación gráfica de los datos del formulario se puede acceder en la sección 'Bloques' de la aplicación.

El oficial de cumplimiento debe completar diferentes bloques basados en las características de cada sociedad. Estos bloques contienen datos esenciales como detalles de la entidad, información del informe y la fecha de corte. Los usuarios pueden navegar entre bloques para garantizar una entrada de datos precisa y completa.

Una vez que el archivo esté listo, los usuarios pueden proceder a cargarlo dentro de la aplicación. Esto finaliza el proceso de presentación de los informes y documentos requeridos para fines de cumplimiento.

Para acceder y enviar informes en el módulo de Tienda, navegue hasta el módulo 'stor'. Seleccione la opción de informes electrónicos, elija el archivo a enviar y tome nota de la ubicación del archivo. Por lo general, los archivos se almacenan en la carpeta 'stor user' dentro del directorio 'users' en Windows. Después de seleccionar el archivo con la extensión '.str', resuma la información, establezca la periodicidad y proceda a enviar. Es posible que se requiera autorización, en cuyo caso contacte al departamento financiero para su aprobación. Una vez autorizados, los archivos se pueden cargar y los informes existentes se pueden ver buscando los números de referencia correspondientes.

El proceso de envío del informe concluye con el exitoso envío del informe número 75. Una vez que el informe es enviado, la presentación termina y se le da la palabra a John Fiber para discutir más a fondo los asuntos de cumplimiento.

John Cardona, el coordinador del grupo de supervisión de programas especiales y riesgos en la Dirección de Cumplimiento de la Delegación de Asuntos Económicos y Corporativos de la Superintendencia de Compañías, introduce el tema de los sujetos obligados a implementar programas de cumplimiento de acuerdo con capítulos y circulares específicas. Él enfatiza la importancia de comprender los sujetos obligados y la naturaleza preventiva de los programas de cumplimiento para mitigar los riesgos de lavado de dinero, financiamiento del terrorismo, proliferación de armas, corrupción y delitos transnacionales.

Circular 1000003 emitida el 11 de septiembre de 2023, juega un papel significativo en definir los sujetos obligados y los criterios para implementar programas de cumplimiento. La circular destaca la importancia de prevenir riesgos relacionados con el lavado de dinero, financiamiento del terrorismo, proliferación de armas, corrupción y crimen transnacional. Los programas de cumplimiento tienen como objetivo evitar de manera proactiva la ocurrencia de estos riesgos.

El equipo supervisor tiene como objetivo motivar a la audiencia para que revisen minuciosamente los capítulos y circulares con el fin de determinar si se encuentran dentro de los sujetos obligados requeridos para implementar programas de cumplimiento. Al fomentar un sentido de deber e interés en comprender las regulaciones, el equipo espera garantizar el cumplimiento total con los programas prescritos.

Una nueva sección está siendo creada para proporcionar documentación actualizada de todos los programas de cumplimiento. Esta sección contendrá información detallada y especificaciones relacionadas con cada programa para ayudar a determinar si las entidades están obligadas o no.

El sitio web que se está navegando es www.supersociedades.gov.co. Contiene una sección etiquetada como 'Herramientas' y subsecciones adicionales como 'Herramientas Digitales' para acceder a información relacionada con la supervisión de programas y riesgos especiales.

Bajo la sección de 'Herramientas Digitales', hay una subsección para 'Supervisión de Programas y Riesgos Especiales' que conduce a información general sobre las sociedades al hacer clic. Esta sección proporciona datos básicos de las sociedades supervisadas registradas en la entidad.

La sección 'Estado de Supervisión' es crucial ya que indica el estado de supervisión de alrededor de 77,000 sociedades dentro de los datos de la entidad. Es esencial revisar esta sección para determinar la fecha de inicio de la supervisión y entender los criterios para identificar entidades obligadas.

Las entidades son supervisadas por la Intendencia de Sociedades si son sociedades comerciales en el sector real y no están bajo otro organismo supervisor. Es importante verificar esta información a través de la sección 'Información General de Sociedades' para garantizar el cumplimiento de los decretos pertinentes.

Si una entidad no aparece en la sección 'Información General de Sociedades' y cumple con otros criterios especificados, debe revisar cuidadosamente el Decreto 1074 de 2015 para garantizar el cumplimiento. Es crucial que los oficiales de cumplimiento sigan los pasos correctos según su estado en la consulta de supervisión.

Después de cumplir con todos los criterios, el siguiente paso es enviar la información a través del correo electrónico institucional a webmaster@socialtypro. Esto incluye copias de estatutos, un certificado de existencia y representación legal. El grupo de procedimientos corporativos evaluará si la entidad está bajo vigilancia o en monitoreo y proporcionará instrucciones adicionales.

Para los oficiales de cumplimiento, una vez confirmado que se cumplen todos los criterios y no se requieren estados financieros para el período 2023, la información debe ser enviada al grupo designado a través de los medios especificados.

Acceder a la página principal de la entidad y navegar a la sección de supervisión de programas y riesgos especiales revela información crucial. Esta sección, actualmente en construcción, se actualizará regularmente con información relevante y actualizada para mejorar la navegación del usuario y consolidar la información en un solo lugar.

Conceptos legales publicados emitidos por la oficina de asesoría legal abordan consultas comunes e incertidumbres enfrentadas por los sujetos obligados durante la implementación. Estos conceptos sirven como referencias consultivas y son fácilmente accesibles. Además, las respuestas a consultas específicas y relevantes del grupo de supervisión se agregarán a esta sección.

Debido a numerosas consultas sobre decisiones finales, los procesos sancionadores administrativos públicamente disponibles ahora son accesibles. Estos procesos, derivados de una implementación inadecuada por parte de los sujetos obligados, se clasifican en los capítulos 10 y 3, brindando transparencia y orientación.

Explorar la información sobre el régimen de medidas mínimas lleva a la Circular 16 con fecha del 24 de diciembre de 2020. Esta circular, parte del marco legal, detalla los elementos mínimos para la implementación, específicamente detallados en los numerales quinto y sexto. Sirve como una referencia crucial para el cumplimiento.

Los programas deben contener criterios específicos para determinar si una entidad está sujeta a implementar y ejecutar un SRF. Estos criterios se detallan en los numerales 4.1, 4.2 y 4.3 de las regulaciones. El numeral 4.3 detalla específicamente los criterios para implementar un régimen de medidas mínimas.

Para el régimen de medidas mínimas, no se requiere un oficial de cumplimiento oficial. El representante legal debe cumplir las funciones del oficial de cumplimiento. Además, existen requisitos específicos detallados en la circular legal, como ser un profesional, tener un mínimo de 6 meses de experiencia en gestión de riesgos y completar ciertos cursos.

En el programa para el régimen de medidas mínimas, no es necesario un oficial de cumplimiento oficial. Se destaca la importancia del oficial de cumplimiento en el Capítulo 10, enfatizando que la junta directiva debe designar al oficial de cumplimiento para garantizar independencia y autonomía en la toma de decisiones.

Circular 3 del 11 de septiembre de 2023 formalizó la integración de informes de cumplimiento. Fusionó el Informe 50 y el Informe 52 en el Informe 75, consolidando la información de cumplimiento. Esta integración también incluyó un formulario para el régimen de medidas mínimas.

Circular 3 del 11 de septiembre de 2023 formalizó cada informe de cumplimiento, incluido el Informe 58, el Informe 75 y el Informe 42. Cada informe tiene plazos específicos y horarios para su presentación, garantizando informes de cumplimiento integrales.

El programa de transparencia y negocios éticos es un aspecto clave del cumplimiento. Es esencial para mantener estándares éticos y transparencia dentro de la organización. Se proporcionan pautas detalladas y requisitos para garantizar el cumplimiento de prácticas éticas.

Circular 11 del 9 de agosto de 2021 define los elementos esenciales requeridos para un programa de transparencia corporativa ético. Incluye criterios para determinar si una entidad está obligada a implementar un programa de transparencia, centrándose en identificar y evaluar los riesgos de corrupción.

La pedagogía juega un papel crucial en eventos de cumplimiento relacionados con varios programas. Eventos pasados, como el que contó con 1000 oficiales de cumplimiento, proporcionaron ideas sobre elementos considerados para programas de prevención sólidos. Presentaciones detalladas y materiales de tales eventos ofrecen una guía valiosa para el desarrollo de programas.

La Ley 222 otorga facultades de supervisión sobre entidades obligadas, con el Artículo 82 permitiendo la supervisión del sector de la economía real. El Artículo 83 establece un estado de inspección para sociedades comerciales registradas en la Cámara de Comercio, sometiéndolas a una inspección mínima. Las disposiciones de la ley, incluidos los Artículos 84 y 85, delinean diferentes niveles de supervisión, vigilancia y control, afectando a alrededor de 9,000 sociedades.

La Ley 2195 mejora la presentación de informes de cumplimiento al permitir la integración de diferentes programas e informes, como la fusión de los informes 50 y 52 en el informe 75. Concede la autoridad para exigir información a los contrapartes hasta el beneficiario final, sirviendo como una herramienta valiosa para las entidades obligadas con programas implementados.

La circular fechada el 11 de septiembre de 2023 establece las obligaciones de informe para las empresas en cuanto a la gobernanza corporativa y las mejores prácticas. Solo las empresas supervisadas o controladas están obligadas a presentar el informe, excluyendo ciertas entidades como sucursales extranjeras, empresas en procesos de insolvencia o reestructuración, aquellas bajo concordato y aquellas que no cumplen con la hipótesis de empresa en funcionamiento.

Ciertas entidades están exentas de presentar el informe de gobierno corporativo, incluidas las sucursales de empresas extranjeras, las empresas en procesos de recuperación o insolvencia según las leyes 1116 y 550, las empresas en concurso de acreedores, aquellas que no cumplen con la hipótesis de empresa en funcionamiento, y las empresas del grupo 3.

El circular establece un cronograma de presentación del informe de gobierno corporativo, comenzando del 1 al 10 día hábil de julio basado en los dos últimos dígitos del número de identificación tributaria (NIT). El período de presentación concluye entre el 91 y el 100 día hábil de julio cada año.

La circular introduce modificaciones a los requisitos de informe, cambiando el nombre del informe a '75 sagrat - régimen de medidas mínimas y PT.' Las entidades obligadas a presentar este informe son aquellas que cumplen con los capítulos 10 y 13 de la circular legal.

Para simplificar la identificación de entidades obligadas, se extraen criterios específicos de la circular legal, como estar supervisadas o controladas, tener ingresos o activos que superen las 40,000 salarios mínimos legales mensuales.

Algunos sectores como agentes inmobiliarios, comerciantes de metales preciosos y piedras preciosas, servicios legales, servicios contables, construcción e ingeniería civil están regulados. Las personas en estos sectores deben tener ingresos a partir de $30,000. Además, los servicios de activos virtuales requieren movimientos de al menos $100 e ingresos de $3,000 o activos de $5,000. Se requiere supervisión para estos sectores.

Sectores de supervisión especial como operadores de transacciones financieras, empresas de marketing multinivel, fondos ganaderos y cámaras de comercio tienen criterios específicos para la supervisión. No basados en ingresos o activos, estos sectores incluyen operadores de transacciones financieras, empresas de marketing multinivel, fondos ganaderos y cámaras de comercio.

Las ventas en línea y las cámaras de comercio tienen regulaciones únicas, con una circular específica en vigor para las ventas en línea. Se establecen plazos de implementación para el cumplimiento, debiendo las ventas en línea y las cámaras de comercio cumplir antes del 31 de agosto de 2024.

La discusión se centra en las empresas comerciales, enfocándose en el Capítulo 10 de la circular legal. Se detallan criterios específicos para agentes inmobiliarios, comerciantes de metales preciosos, servicios legales y servicios contables, con umbrales de ingresos de $3,000 y umbrales de activos de $5,000. Se aplican condiciones adicionales para agentes inmobiliarios.

Los agentes inmobiliarios deben cumplir con condiciones adicionales relacionadas con códigos de actividad específicos y la naturaleza habitual de su intermediación. El cumplimiento de estas condiciones desencadena la implementación de un régimen de medidas mínimas, distinto de los requisitos anteriores.

El régimen de medidas mínimas se aplica a sectores que cumplen con criterios específicos sin necesidad de requerir oficiales de cumplimiento. Este régimen establece medidas mínimas para el cumplimiento, haciendo hincapié en la ausencia de un estado de supervisión.

Capítulo 13 del circular legal describe los criterios para implementar un régimen de medidas mínimas. Las entidades que caen bajo este capítulo suelen estar supervisadas o controladas y deben tener operaciones comerciales.

Las instituciones financieras deben monitorear las transacciones internacionales a partir de 100 unidades si hay ingresos o activos desde 30,000 unidades, principalmente para cumplir con los requisitos de supervisión y vigilancia.

Capítulo 13 del circular legal se centra en los criterios para que las entidades sean supervisadas o monitoreadas, incluyendo contratos estatales a partir de 500 y ingresos o activos a partir de 30,000 unidades.

Las entidades financieras deben presentar informes de acuerdo con plazos específicos establecidos por la Circular 3 del 11 de septiembre, con diferentes fechas de presentación basadas en los dos últimos dígitos de su número de identificación fiscal.

Ha habido un aumento significativo en las consultas sobre informes financieros, con un aumento de 3,000 a 10,500 entidades obligadas desde la introducción del Reporte 75 el año pasado. Se estima que para el 2023, habrá un total de muestra de 34,000 informes financieros, con alrededor de 15,000 entidades obligadas, resaltando la importancia de revisar criterios y estados financieros.

A pesar de la importancia de presentar informes financieros para el período 2023, muchos participantes en la presentación o capacitación aún no han presentado sus informes financieros para el período 2023, lo que enfatiza la necesidad de claridad y cumplimiento con los requisitos de informes.

Los estados financieros del año 2023 de una empresa específica fueron presentados, revelando un aumento significativo tanto en ingresos como en activos, superando los $40,000. Según las secciones 4.1 y 4.2, la empresa está obligada a implementar ciertos criterios basados en el mencionado aumento en ingresos y activos.

Según las políticas de supervisión, una empresa puede cambiar su estado de supervisión una vez que presente sus estados financieros. Si los estados financieros no se presentan para el primer día hábil de abril del año siguiente, la empresa puede no considerarse obligada bajo las secciones 4.1 y 4.2, incluso si hubo aumentos significativos en ingresos o activos.

La empresa debe revisar sus estados financieros antes del 31 de diciembre de 2024, para garantizar el cumplimiento continuo de todos los criterios. La implementación de los cambios necesarios debe comenzar el 1 de enero de 2025 y completarse antes del 31 de mayo de 2025. El primer informe, conocido como Informe 75, con una fecha límite del 31 de diciembre de 2025, debe ser presentado de acuerdo con este cronograma.

El Informe 75, que debe entregarse antes del 31 de diciembre de 2025, es el resultado de esfuerzos de implementación previos. Es crucial medir de manera precisa la gestión de este programa de implementación. La falta de implementación de cambios llevaría a informes y mediciones inexactas.

A pesar de estar bajo supervisión y requerido para cumplir, la empresa no logró cumplir con todos los criterios en los estados financieros de 2022. Sin embargo, durante 2023, hubo un aumento significativo en los ingresos o activos, cumpliendo con los criterios establecidos en o por encima de $40,000.

A partir del 31 de diciembre de 2023, las entidades deben cumplir con todos los criterios para la implementación. A partir del 1 de enero de 2024, deberían haber comenzado la implementación, con fecha límite el 31 de mayo de 2024. El primer informe, Informe 75, deberá presentarse el 31 de diciembre de 2024 y presentarse en 2025.

Al cumplir con los criterios financieros, se requiere la implementación inmediata del Régimen de Medidas Mínimas. Por ejemplo, si se cumplen los criterios financieros para 2021, la implementación debería haber comenzado en 2022, y así sucesivamente para los años siguientes.

El décimo capítulo de la circular, aplicable desde 2020, requería implementación para el 31 de agosto de 2021. De manera similar, el decimotercer capítulo, aplicable desde 2021, exigía implementación entre el 1 de enero de 2022 y el 31 de mayo de 2022.

Informe 58, bajo la Circular 3, debe ser presentado por entidades obligadas a implementar un régimen específico. Se presenta solo en caso de modificaciones o nombramientos oficiales de un oficial de cumplimiento, con un plazo de 15 días hábiles después del nombramiento.

Informe 58 requiere documentos específicos relacionados con los requisitos para un oficial de cumplimiento oficial. Estos incluyen el juramento de un oficial de cumplimiento oficial, la certificación de cumplimiento con los criterios de nombramiento y la prueba de registro en la plataforma relevante.

Los Revisores Fiscales deben registrarse en el cirel para informar operaciones sospechosas. Las auditorías externas son cruciales ya que algunos informes carecen de profundidad y recomendaciones, resaltando la importancia de las auditorías externas en el fortalecimiento de los programas.

Los oficiales de cumplimiento deben proporcionar una copia de las actas de la reunión que los designa, demostrar conocimientos en gestión de riesgos y presentar un certificado que verifique su elegibilidad. Estos documentos son esenciales para el cumplimiento.

Los informes sobre prácticas comerciales deben cumplir con fechas circulares. La presentación enfatiza la importancia de la presentación oportuna de informes como el informe 75 y el informe 58, con comunicación clara requerida para cualquier cambio en las citas de cumplimiento.

Informe 75, con fecha límite el 31 de diciembre de 2023, requiere la divulgación de información básica. Se completan diferentes formularios como el 7510 y el 7570 en función de la participación en el programa, con detalles específicos necesarios para los oficiales de cumplimiento que gestionan múltiples programas.

Los oficiales de cumplimiento deben cumplir con las funciones descritas en el formulario 7520, centrándose en tareas como la aprobación y gestión del diseño. Secciones separadas abordan programas individuales, garantizando un informe completo.

Evaluación de la gestión del programa se detalla en el formulario 7540, con secciones separadas para el Capítulo 10 y el Capítulo 13. El informe evalúa las operaciones específicamente para el Capítulo 10, resaltando la importancia de la evaluación detallada del programa.

El orador discute la importancia del reporte de operaciones sospechosas ante entidades como ODF, CIREL y UIAF. Mencionan la necesidad de un oficial de cumplimiento registrado para manejar estos reportes, enfatizando que el representante legal debe cumplir con las funciones del oficial de cumplimiento. Además, resaltan la necesidad de contar con canales para reportar actividades sospechosas, como sobornos y corrupción, a través de entidades como la Superintendencia de Sociedades y la Secretaría de Transparencia.

El orador describe la estructura de la presentación, indicando que Mauricio comenzará con CUF, seguido por Jonathan cubriendo la presentación de estados financieros, aspectos técnicos como Store XBRL y asuntos de cumplimiento como el informe 75 y programas de cumplimiento. Expresan gratitud y disposición para preguntas.

El orador aclara la distinción entre los estados financieros consolidados y combinados. Explican que un estado financiero consolidado implica la información financiera de todo el conglomerado presentada como una sola entidad, mientras que un estado financiero combinado incluye conglomerados con una entidad controladora fuera del país o un grupo de individuos. La diferencia clave radica en la inclusión de la información financiera de la entidad controladora en el estado consolidado pero no en el estado combinado.

El orador menciona abordar preguntas a lo largo de la presentación y planea discutir dudas comunes con más detalle. Específicamente abordan preguntas recurrentes sobre la distinción entre consorcios, uniones temporales, acuerdos conjuntos y operaciones conjuntas. Hacen hincapié en la necesidad de referirse a regulaciones específicas para determinar la naturaleza de la participación en tales acuerdos.

Decisiones significativas en empresas conjuntas deben tomarse de forma colectiva, independientemente de la participación individual en los contratos de colaboración. Es crucial establecer claramente que las decisiones se basan en consenso, incluso si se tiene control de forma conjunta. Esta distinción determina si el acuerdo es una operación conjunta o un negocio conjunto.

Una empresa conjunta puede clasificarse como una operación conjunta o un negocio conjunto. Si se forma una entidad separada, como un consorcio o una unión temporal, para ejecutar un acuerdo contractual, constituye un negocio conjunto. En contraste, las operaciones conjuntas implican entidades que trabajan juntas sin realizar inversiones.

Las inversiones realizadas en empresas conjuntas suelen contabilizarse utilizando el método de participación patrimonial. Al liquidarse la empresa conjunta, las ganancias o pérdidas del negocio se distribuyen entre los participantes en función de sus respectivas contribuciones.

Las sociedades que están siendo reorganizadas o reestructuradas debido a crisis financieras aún pueden considerarse como entidades en funcionamiento si siguen el proceso establecido en el acuerdo. Incluso si enfrentan dificultades, siempre y cuando cumplan con el acuerdo actual, se clasifican como sociedades en operación.

Hay dos aplicaciones de XBRL para informar información financiera y no financiera: una para entidades en funcionamiento y otra para entidades en insolvencia o en proceso de reorganización. Es esencial diferenciar entre las dos para garantizar una presentación precisa.

En el sistema de la Tienda, toda la información no financiera de las empresas que deben presentar informes, como informes de cumplimiento como 42 58 y otros, debe ser completada. Esto incluye informes como 42 58 para los oficiales de cumplimiento, 75 para SAGR y PTE. Las personas que cumplan con los criterios de cada informe deben completar la información necesaria.

Para encontrar los pasos para instalar aplicaciones, los usuarios pueden visitar la página principal en www.supersociedades.gov.co. Allí, encontrarán módulos para descargar las aplicaciones Store y Sirfin, incluyendo Xbrl Express. La página proporciona manuales para la entrada manual de datos e instrucciones para descargar e instalar aplicaciones.

Si al renovar una licencia se encuentra con un mensaje de error, las empresas deben primero asegurarse de que deben presentar informes para el período 2023. Deben verificar la conexión de su sistema para cualquier restricción al acceder a las URL para actualizar las taxonomías. Si los problemas persisten, contacte al grupo de Informes Comerciales al 601 220 10000 extensión 7177 o por correo electrónico a financieros@supersociedades.gov.co.

Para cambiar los grupos de NIF de presentar estados financieros individuales a separados dentro del mismo marco regulatorio (por ejemplo, de PYMES a completos), las empresas deben informar a webmaster@supersociedades.gov.co con una carta firmada por el representante legal y el contador público detallando el proceso. Este proceso se alinea con la Norma decet 1074 y el decreto 2420, especificando parámetros para el cambio de grupo.

Aproximadamente 35000 sociedades requieren apoyo, enfatizando la importancia de la paciencia en la comunicación. Se deben hacer múltiples intentos para contactar, y la disponibilidad de correo electrónico es crucial para asuntos financieros.

Expresando gratitud por asistir a la sesión de entrenamiento, el orador agradece a los participantes y cede el turno al colega John para discutir asuntos de cumplimiento.

Abordando preguntas comunes y generalidades, el orador aclara que las opiniones expresadas son abstractas y no vinculantes. Se discuten los requisitos de cumplimiento, como tener 6 meses de experiencia en la gestión de riesgos de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo.

Se proporciona aclaración sobre el cálculo del salario mínimo para el cierre de estados financieros. El orador explica la necesidad de seguir cumpliendo con las regulaciones incluso si la entidad cambia de estado o experimenta fluctuaciones de activos.

Si no hay personal con 6 meses de experiencia en gestión de riesgos, se recomienda contratar a un individuo con la experiencia necesaria para el rol de oficial de cumplimiento para cumplir con las obligaciones regulatorias.

En caso de cambiar el oficial de cumplimiento para regulaciones específicas, es necesario actualizar la información en los informes relevantes. Diferentes oficiales de cumplimiento para varias regulaciones requieren documentación y reportes distintos.

Expresando gratitud a los casi 2000 participantes por unirse a la sesión virtual, el orador concluye la reunión y ofrece apoyo continuo para cualquier ayuda necesaria.

El programa de capacitación ha llegado a casi 7500 personas, centrándose tanto en la divulgación de información financiera como no financiera. No es solo un programa de capacitación, sino una estrategia de difusión para cumplir con las obligaciones legales de preparadores y supervisores.

Se anima a los participantes a utilizar las herramientas y recursos proporcionados, incluyendo internet, anexos interactivos y enlaces técnicos. La sesión estará disponible en YouTube para futuras consultas.

Varios canales de comunicación están abiertos para consultas, incluyendo contacto por correo electrónico y teléfono. Se insta a los participantes a ser pacientes debido al alto volumen de consultas, con más de 34,000 empresas que requieren informes.

El orador expresa gratitud por la participación de los asistentes, esperando que el evento haya cumplido con sus expectativas. Más de 1700 personas siguen participando en la sesión, resaltando la importancia de su participación.