Entendiendo el Régimen Simplificado de Confianza para Personas Físicas

El orador extiende una cálida bienvenida a la comunidad de la Universidad Rosario Castellanos, agradeciendo a los asistentes y profesores por su presencia. Se hace mención especial a la Maestra Anel, jefa del programa de contabilidad en el campus, y a la Maestra Brenda del programa de educación a distancia. Se expresa gratitud hacia el personal del SAT, incluyendo al exalumno José Luis y a la Licenciada Lady Laura Vega, por su participación en el evento.

La Maestra Anel expresa su gratitud hacia el Maestro Arturo Ríos y los organizadores por sus esfuerzos en la organización del taller. Reconoce la presencia de la audiencia en la sala y aquellos que siguen el evento a través del canal de YouTube institucional. Se destaca la importancia del taller sobre el régimen simplificado de confianza para individuos, dirigido por la Licenciada Lady Laura Vega, como un tema de interés público, fomentando una amplia participación y difusión del conocimiento.

Maestra Brenda expresa gratitud por la invitación y reconoce los esfuerzos de Dora Aurora, Maestro Arturo y Maestra Anel. El evento marca el cierre de las actividades celebrando el Día del Contador, enfatizando el valor educativo de los talleres sobre cultura tributaria y regímenes fiscales. Estas sesiones no solo brindan conocimientos prácticos para futuros contadores, sino que también fomentan una ciudadanía informada y responsable, esencial para tomar decisiones financieras inteligentes.

Laura Vega Castillo, graduada en derecho, se unió al SAT en 2021 y actualmente forma parte del Centro de Asistencia al Contribuyente Remoto. Está involucrada en el equipo de cultura contributiva, participando activamente en el proyecto de Oficina Móvil como asesora fiscal integral. Además, imparte sesiones de capacitación y conferencias de concienciación sobre cultura contributiva y civismo fiscal para el desarrollo ciudadano.

José Luis, un exalumno de la universidad, se destaca como un ejemplo exitoso de integración de temas laborales con el apoyo de SAT. Sus logros demuestran la exitosa incorporación de temas laborales, gracias a la asistencia de SAT.

El formato de la sesión incluye preguntas y respuestas, con la opción de abordar las consultas a medida que avanza la discusión o realizar una sesión de preguntas y respuestas dedicada al final. El orador expresa gratitud por la oportunidad de compartir ideas sobre temas como el régimen simplificado de fideicomiso para individuos.

El orador enfatiza la importancia de comprender el régimen simplificado de confianza para las personas, especialmente para los estudiantes que están haciendo la transición a la vida profesional. El régimen ofrece tasas impositivas bajas y varios beneficios, lo que lo convierte en una opción atractiva para aquellos que están comenzando actividades económicas o emprendimientos.

Los objetivos principales de la sesión son familiarizar a los participantes con los conceptos básicos del régimen simplificado de fideicomiso, esbozar las obligaciones fiscales asociadas con él, resaltar la facilidad de cumplimiento y mostrar los beneficios disponibles para los contribuyentes que optan por este régimen.

La discusión abarcará antecedentes históricos del régimen simplificado de fideicomiso, contribuyentes elegibles, exclusiones del régimen, consideraciones especiales para el sector primario, obligaciones fiscales, beneficios del régimen y consideraciones clave para los contribuyentes bajo el régimen simplificado de fideicomiso.

La sesión abordará las razones para cesar la tributación bajo el régimen, categorizándolas en dos tipos con un manejo distinto. Se presentarán casos comparativos prácticos entre diferentes regímenes fiscales, como el régimen fiscal de incorporación, para mejorar la comprensión.

El régimen simplificado de fideicomiso fue introducido con la reforma fiscal de 2022, oficialmente publicada en el Diario Oficial de la Federación el 12 de noviembre de 2021, antes de entrar en vigor el 1 de enero de 2022. Esta publicación temprana tuvo como objetivo familiarizar a los contribuyentes con el nuevo régimen y considerar cambiarse a él si fuera beneficioso.

El régimen simplificado de fideicomiso es opcional, permitiendo a las personas que se dedican a actividades comerciales, agrícolas, ganaderas, forestales, pesqueras o arrendamiento de bienes raíces elegir entre este régimen y el régimen de actividad empresarial. El régimen anterior, el régimen fiscal de incorporación, fue eliminado en agosto de 2021, dándose a los contribuyentes existentes la opción de cambiar al régimen simplificado de fideicomiso.

Los contribuyentes que no optaron por permanecer en el régimen fiscal de incorporación fueron automáticamente trasladados al régimen de fideicomiso simplificado u otros regímenes aplicables según sus actividades. Aunque había flexibilidad para las transiciones tardías, una vez que las personas se trasladaban al régimen de fideicomiso simplificado, no había opción de regresar al régimen fiscal de incorporación.

Las personas que se dedican a actividades comerciales, agrícolas, ganaderas, forestales, pesqueras o arrendamiento de bienes raíces pueden optar por el régimen simplificado de fideicomiso. El umbral de ingresos para este régimen se establece en 3,500,000 pesos, asegurando que los contribuyentes elegibles cumplan con el límite de ingresos especificado para calificar en este marco tributario.

Las personas con ingresos por intereses, salarios y sueldos pueden optar por el régimen simplificado de fideicomiso, incluso si también tienen un negocio. El ingreso total de todas las fuentes no debe exceder los 3,500,000 pesos. Además, los accionistas de entidades legales sin fines de lucro, los miembros de cooperativas de ahorro y crédito, y las personas involucradas en actividades del sector primario también pueden calificar para este régimen.

Las personas que se dedican a actividades agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras pueden optar por el régimen simplificado de tributación si sus ingresos no superan los 3,500,000 pesos y si su negocio está 100% enfocado en el sector primario.

Los emprendedores que dirigen restaurantes, ferreterías, talleres mecánicos, imprentas, cafeterías, servicios profesionales como servicios legales o contables, actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o forestales, y negocios de alquiler de propiedades pueden optar por el régimen simplificado de fideicomiso. Hay numerosos otros negocios elegibles más allá de estos ejemplos.

Los accionistas y partes interesadas activamente involucrados en la gestión o capital de entidades legales no pueden optar por el régimen de fideicomiso simplificado. Además, los residentes extranjeros con establecimientos en México, individuos con ingresos bajo regímenes fiscales preferenciales y aquellos que no residen en México con fines fiscales no son elegibles para este régimen.

Individuos con ingresos extranjeros no sujetos a impuestos o gravados a menos del 75% de lo que pagarían en México no pueden optar por el régimen fiscal preferencial. Este régimen excluye a aquellos con ingresos por honorarios, como directores, administradores o gerentes, que eligen que sus pagos sean tratados como equivalentes a salarios. Además, los individuos que prestan servicios a través de plataformas tecnológicas, como el transporte compartido, tienen un régimen fiscal separado.

El sector primario, que abarca actividades como la agricultura, ganadería, pesca y silvicultura, disfruta de ciertos beneficios bajo el régimen simplificado de fideicomiso. Las personas que obtienen el 100% de sus ingresos únicamente de estas actividades están exentas de pagar ISR. Sin embargo, esta exención se aplica solo si sus ingresos no superan los 900,000 pesos y están sujetos a las tasas impositivas específicas del régimen simplificado de fideicomiso.

En el régimen simplificado de confianza, hay cinco principales obligaciones fiscales que las personas deben cumplir. Estas obligaciones incluyen registrarse en el RFC, lo cual es obligatorio para todos los contribuyentes. Para aquellos que están haciendo la transición al régimen simplificado de confianza desde otras categorías fiscales, actualizar las actividades económicas y obligaciones fiscales es crucial para cumplir con los requisitos del nuevo régimen.

Para abrir un negocio o proporcionar servicios profesionales, primero se debe registrar en el RFC. Esto implica obtener una firma electrónica activa, tener un buzón tributario activo y emitir facturas fiscales digitales para todos los ingresos. Además, se deben presentar declaraciones mensuales y una declaración anual de impuestos.

El registro del RFC actualmente solo se realiza en las oficinas del SAT. La preinscripción en el sitio web del SAT es opcional pero beneficiosa, ya que ayuda a comprender las actividades, regímenes y obligaciones. El cuestionario en el sitio web proporciona información sobre diferentes regímenes y actividades, lo que ayuda a determinar el registro adecuado.

Para preinscribirse al RFC, visite sat.gov.mx, haga clic en 'Trámites RFC', seleccione 'Inscripción RFC' y luego 'Preinscripción al RFC para personas físicas'. Complete el formulario con detalles de identificación y dirección fiscal. La dirección fiscal es donde se llevarán a cabo las actividades económicas, que puede ser la ubicación de un negocio o una dirección residencial si no existen locales comerciales.

Al seleccionar un régimen fiscal, como el régimen simplificado de confianza, se solicita a las personas que especifiquen el tipo de actividad en la que participarán, ya sea arrendamiento, actividades comerciales, servicios profesionales o actividades del sector primario. Por ejemplo, si se ofrecen servicios profesionales como contabilidad, las personas también deben registrar actividades adicionales como la gestión de una tienda para garantizar una facturación precisa.

Es crucial seleccionar todas las actividades económicas a realizar durante el proceso de registro para permitir una facturación correcta. No registrar todas las actividades puede resultar en la incapacidad de facturar los ingresos correctamente, ya que cada tipo de actividad debe ser facturada por separado para cumplir con las regulaciones fiscales.

Después de especificar las actividades económicas, el sistema genera las obligaciones fiscales que se incurrirán. Posteriormente, se proporciona un certificado de preinscripción para el RFC (Registro Federal de Contribuyentes), lo que permite a las personas finalizar su registro en las oficinas del SAT con una cita previa. Al completar el proceso de registro, las personas reciben su certificado de registro RFC único y la confirmación de su situación fiscal.

Durante el registro del RFC, las personas tienen la opción de obtener una firma electrónica, que sirve como su próxima obligación. Esta firma electrónica, que comprende datos y caracteres, identifica de manera única al firmante y está vinculada a la persona a través de datos biométricos como huellas dactilares y escaneos de iris. Tiene el mismo peso legal que una firma manuscrita, requiriendo un manejo cuidadoso para prevenir su mal uso y asegurando que la persona sea la única responsable de su uso.

La firma electrónica tiene un período de validez de cuatro años a partir de su generación, con la opción de renovarla antes de su vencimiento. Las personas pueden renovar la firma en línea a través del sitio web del SAT sin necesidad de visitar oficinas físicas. En caso de vencimiento dentro de un año, las personas aún pueden renovarla si cuentan con los archivos y contraseña necesarios.

Para renovar la firma electrónica, se puede utilizar la aplicación SAT ID en el sitio web del SAT. Si la firma se pierde o daña, las personas deben visitar las oficinas del SAT con una cita para su renovación. Se realizará una revocación y renovación de la firma electrónica si aún está vigente. Además, si hay preocupaciones sobre la seguridad de la firma, se puede renovar a través del sitio web.

Los individuos bajo el régimen de fideicomiso simplificado deben mantener activo su buzón tributario. El buzón tributario sirve como un sistema de comunicación electrónica entre los contribuyentes y el SAT. Las notificaciones, incluyendo actos administrativos y solicitudes de devolución, se envían a través del buzón tributario. Es esencial tener un buzón tributario activo para recibir comunicaciones y realizar ciertas transacciones exclusivamente a través de él.

Tener una firma electrónica simplifica las obligaciones de facturación electrónica. El SAT proporciona herramientas en su sitio web para ayudar a los contribuyentes a cumplir con estas obligaciones. Las opciones incluyen herramientas de facturación gratuitas, como 'Factura Fácil', y una lista de proveedores de facturación gratuitos. Los contribuyentes también pueden elegir proveedores externos para la facturación pero pueden utilizar las herramientas gratuitas proporcionadas por el SAT.

El orador menciona que tienen un día extra para crear su factura global. Dado que el cliente no solicitó una factura específica, utilizarán el RFC genérico proporcionado en su resolución fiscal. Una vez que se genere la factura global para todos los ingresos, ayudará a cumplir con obligaciones como realizar declaraciones mensuales, simplificando el proceso al extraer información de las facturas.

El orador explica el proceso de declaración mensual del impuesto sobre la renta para los contribuyentes en este régimen. Deben realizar pagos mensuales provisionales de ISR basados en los ingresos reales recibidos, excluyendo el IVA y las deducciones. La declaración debe presentarse antes del día 17 del mes siguiente. Las tasas impositivas van desde el 1% hasta el 2.50%, con la tasa más alta aplicable hasta 3.5 millones de pesos. La declaración es provisional, con una declaración anual definitiva que vence en abril.

El orador detalla el proceso de declaración mensual del impuesto al valor agregado, enfatizando que es un pago definitivo que vence el día 17 del mes siguiente. El IVA se paga sobre el valor de las transacciones según la ley del IVA. Los contribuyentes pueden acreditar el IVA correspondiente a gastos deducibles, siempre que cumplan con los criterios, incluyendo tener facturas que respalden los gastos y asegurarse de que los gastos sean estrictamente necesarios para la actividad económica.

Para garantizar que los gastos sean deducibles a efectos fiscales, es crucial registrar correctamente las actividades comerciales. No registrar una tienda, por ejemplo, resultaría en la imposibilidad de deducir los gastos relacionados del ingreso gravable.

Los pagos mensuales de impuestos incluyen el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, que vence el día 17 del mes siguiente. Este impuesto se aplica a bienes o servicios que representan riesgos para la salud, como productos altos en calorías, tabaco, cerveza, gasolina y ciertos servicios como telecomunicaciones y juegos de azar.

Las obligaciones fiscales varían según las actividades comerciales. Algunas personas pueden no estar sujetas a ciertos impuestos, mientras que otras deben presentar declaraciones mensuales para el IVA, Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, e Impuesto sobre la Renta. Estas obligaciones se determinan durante el proceso de registro o actualización de la actividad.

La declaración anual del impuesto sobre la renta se presenta en abril del año siguiente. Se considera el ingreso total recibido, excluyendo el IVA y las deducciones. Las tasas impositivas varían según los niveles de ingresos, con una tasa máxima del 2.50% para ingresos de hasta 3.5 millones de pesos.

En comparación con el régimen fiscal anterior, el actual ofrece umbrales de ingresos más altos, permitiendo a las empresas ganar hasta 3.5 millones de pesos antes de pasar a una categoría fiscal diferente. Además, no hay límite de tiempo para permanecer en este régimen, lo que proporciona más flexibilidad para las empresas en crecimiento.

Los contribuyentes bajo el régimen de fideicomiso simplificado no pueden deducir gastos si también tienen ingresos por salarios. Sin embargo, las deducciones como gastos médicos y matrículas pueden aplicarse para los ingresos por salarios, no del régimen de fideicomiso simplificado.

Los contribuyentes en el régimen de fideicomiso simplificado deben estar activos en el RFC. Si las actividades fueron suspendidas, necesitan notificar la reanudación de las actividades. Además, los ingresos del año anterior no deben exceder los 3,500,000 pesos para calificar para el régimen.

El cumplimiento de las obligaciones fiscales según el Artículo 32d del Código Fiscal Federal es esencial. Los contribuyentes pueden verificar su estado de cumplimiento a través de un documento llamado 'Opinión de Cumplimiento' o '32d' disponible en el sitio web del SAT.

Los contribuyentes no deben estar en la lista de contribuyentes publicada por el SAT bajo el Artículo 69b del Código Fiscal Federal, que incluye a aquellos bajo revisión por operaciones potencialmente inexistentes o direcciones fiscales no localizadas.

El régimen simplificado de confianza ofrece comodidades como la exención de presentar la declaración informativa de operaciones con terceros y no tener que enviar registros contables electrónicos.

Las entidades legales que proporcionan el uso temporal de bienes inmuebles a otras entidades legales deben retener el 1.25% del monto total cobrado según las regulaciones fiscales. Esta retención sirve como una obligación general para las entidades legales, y el monto retenido debe reflejarse en la factura para su posterior deducción durante la declaración de impuestos anual.

Ciertas fuentes de ingresos como la generación de propiedades residenciales, donaciones, pagos por separación, herencias, adquisiciones por prescripción, premios, compensaciones y ahorros para la jubilación se consideran exentos y no contribuyen a superar el umbral de ingresos de 3,500,000 pesos.

Hay dos tipos de escenarios para salir definitivamente del régimen de fideicomiso simplificado: superar el umbral de ingresos de 3,500,000 pesos basado en los ingresos del año anterior o los ingresos del año actual, y omitir tres o más pagos mensuales consecutivos o no presentar la declaración de impuestos anual. En tales casos, volver al régimen de fideicomiso simplificado no es una opción.

Israel, propietario de una hojalatería y negocio de pintura de vehículos, actualmente bajo el régimen de incorporación fiscal desde 2019 con ingresos bimestrales de 36,700 pesos, contempla cambiar al régimen de fideicomiso simplificado. Una comparación revela un ahorro potencial de 659 pesos debido a tasas impositivas más bajas en el régimen de fideicomiso simplificado. La facilidad de cálculo y las deducciones potenciales hacen que el régimen de fideicomiso simplificado sea una opción favorable para Israel.

Individuos como Ana, que invierten en bienes raíces con fines comerciales, pueden beneficiarse de ahorros fiscales al elegir el régimen de fideicomiso simplificado sobre el régimen de arrendamiento. Al cambiar al régimen de fideicomiso simplificado, Ana podría ahorrar 679 pesos en comparación con el régimen de arrendamiento, incluso con deducciones autorizadas o la deducción opcional del 35%. Esta decisión se basa en una comparación de pagos de impuestos y ahorros potenciales.

Para los comercializadores de bebidas alcohólicas como Pedro, la transición al régimen simplificado de confianza puede resultar en ahorros significativos en impuestos. Al comparar los pagos de impuestos en el régimen de actividad empresarial y el régimen simplificado de confianza, Pedro podría ahorrar 6515 pesos en el primer mes de 2024. Esta comparación destaca los beneficios financieros de elegir el régimen simplificado de confianza para fines fiscales.

En caso de que un contribuyente exceda el umbral de ingresos de 3.5 millones de pesos durante el año fiscal, lo que requiere un cambio en el régimen fiscal, primero deben actualizar sus actividades económicas. Esto implica presentar el aviso de actualización de actividades económicas y ajustar las declaraciones fiscales en consecuencia. Los contribuyentes pueden acreditar o reducir los pagos anteriores realizados bajo un régimen fiscal diferente al pasar a un nuevo régimen, garantizando el cumplimiento y la eficiencia financiera.

Como emprendedor, se pueden hacer deducciones en los pagos realizados por actividades comerciales. Los pagos previos realizados, como 3000 pesos en enero, pueden ser considerados al presentar impuestos por actividades comerciales. Si hay una diferencia en la cantidad a pagar, por ejemplo, 2000 pesos, el exceso de la cantidad se puede utilizar para compensar futuras obligaciones fiscales o solicitar un reembolso.

Los participantes expresaron gratitud por la explicación clara y concisa proporcionada por la Licenciada Vega. La explicación fue bien recibida, y muchos asistentes se fueron con una mejor comprensión de cómo navegar en asuntos fiscales al comenzar actividades económicas.

La intención de la sesión era equipar a los jóvenes profesionales con una comprensión más clara de los asuntos fiscales, especialmente al participar en actividades económicas. El objetivo es guiarlos hacia la elección del régimen fiscal más adecuado para sus emprendimientos comerciales.

Los participantes expresaron su disposición para seguir ofreciendo charlas similares en el futuro según sea necesario. La Licenciada Vega extendió su gratitud por la oportunidad de colaborar y aseguró su apoyo continuo para futuros esfuerzos relacionados con la educación tributaria.

Jose Luis Soto compartió su trayectoria desde ser estudiante en URC hasta convertirse en empleado en el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Destacó la importancia de la perseverancia y el esfuerzo para asegurar oportunidades, como su experiencia con el SAT a través de un convenio de servicio universitario.

El orador enfatiza la importancia del contacto directo con los contribuyentes para abordar dudas y compartir conocimientos sobre la cultura tributaria. Mencionan la importancia de tener una buena cultura tributaria para comprender mejor los temas relacionados con los impuestos. Además, expresan gratitud hacia el Profesor Vilchis por ser una influencia formativa en su trayectoria académica.

Se plantea la pregunta de si se debe declarar los ingresos recibidos de una aplicación. La respuesta destaca que cualquier persona que participe en actividades económicas y reciba ingresos debe registrarse en el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y declarar sus ganancias. Se proporcionan instrucciones específicas sobre cómo registrarse en plataformas digitales y declarar ingresos.

Se hace una consulta sobre el aumento en la recaudación de impuestos durante la administración actual. Aunque no se proporciona el porcentaje exacto de aumento, se hace referencia al sitio web del SAT donde se pueden encontrar estadísticas detalladas e información sobre la recaudación de impuestos.

Se hace una consulta sobre cómo los estudiantes pueden solicitar vacantes en el SAT. La respuesta aclara que los estudiantes deben comenzar participando en servicio social y proporciona información sobre dónde encontrar los requisitos e iniciar el proceso para el servicio social en el SAT.

El orador menciona la disponibilidad de oportunidades para que los estudiantes participen en prácticas y servicio social en el SAT a través de asociaciones universitarias. Destacan la promoción activa de estas oportunidades en los canales oficiales de redes sociales de la universidad y animan a los estudiantes a explorar estas vías para obtener experiencia práctica.

Los maestros colaboran constantemente para difundir información sobre conexiones y oportunidades en las aulas. Se anima a los estudiantes a mantenerse actualizados en los canales oficiales de redes sociales para obtener información sobre acuerdos y espacios para solicitar servicio social. Se solicita a la institución que apoye con la gestión administrativa para los estudiantes que enfrentan desafíos.

El grupo de Oscar Navarro ha abordado todas las preguntas. Se le da la palabra a la profesora Brenda para el cierre de la serie de sesiones formativas. Se proporciona una visión general de las actividades restantes de la semana relacionadas con contabilidad.

La profesora Brenda expresa su gratitud a Arturo y José Luis por sus contribuciones. Se agradece la atención y participación de los estudiantes, así como los esfuerzos de los ponentes de la conferencia, el equipo de producción y los organizadores. La sesión se centró en analizar diferentes regímenes fiscales para diversas actividades económicas.

Anuncio de presentaciones de carteles en curso organizadas por el Dr. Carlos y el Dr. Roberto en Milpalta. Se comparten videos sobre temas educativos para su visualización y retroalimentación. El Dr. Mario presentará juegos relacionados con contabilidad a través de Kahoot para un aprendizaje interactivo. Varios lugares como Milpalta, Herrerías y Coyoacán están involucrados en estas actividades atractivas.

La sesión concluye con agradecimientos y despedidas debido a otra próxima sesión. El ciclo actual de tres sesiones termina, pero se reciben con gusto futuras solicitudes. Se mantendrá el contacto para futuras interacciones. Los participantes expresan gratitud y esperan con ansias futuros compromisos.